IASB提出改革公允价值--欧盟推迟

IASB提出改革公允价值--欧盟推迟(2009-11-14 23:22:21)

标签：公允价值 会计准则 杂谈

分类：专业文章

    这两篇报道连在一起读，很有意思。

 

IASB提出改革“公允价值”会计规定

英国《金融时报》 珍妮弗•休斯 伦敦报道 2009-07-16  

国际会计准则理事会(IASB)进行了大胆尝试，提出要彻底改变银行和保险公司报告金融工具价值的方式，以期结束围绕防范信贷危机重演的努力所引发的激烈辩论。

对于银行和保险公司是应该按照长期持有还是按照交易头寸对金融投资估值，IASB提出了一个简单原则。

提议的施行后，可能会有更多投资按现行市价进行报告。这一转变有可能提高账目的透明度，却加剧了收益的波动性。

根据IASB拟议的规定，如果一家银行的投资能产生像政府债券那样可预期的现金流，那么在账户中，就可以用能够平抑市场波动的会计机制对其进行估值。如果这笔投资的现金流是不可预测的，就像一些衍生品那样，那么它就应当以当前的市场水平进行估值。

这些提议反击了美国试图弱化“公允价值”会计规则的努力，力求按现行市价对资产进行估值。一些银行和决策者认为，“公允价值”造成了收益的不必要波动，在信贷危机最严重时期，当资产价格暴跌影响到资产负债表时，导致了投资者信心受损。

新规定重新设定了辩论的框架——在如何报告资产方面，新规定给与了银行更多自由，但强调要尽可能使用市价报告原则。

然而，它们将迫使银行和保险公司彻底重新评估报告其投资组合的方法。

例如，一个由美国国债——全球最具流动性的资产之一——组成的投资组合，可以归类为交易工具，按公允价值报告，就像现在一样。

 

欧盟推迟采纳“公允价值”会计规则

英国《金融时报》 尼基•泰特,雷切尔•桑德森 布鲁塞尔,伦敦报道 2009-11-13  

布鲁塞尔方面已推迟在欧盟(EU)实施一项银行与保险公司会计准则的彻底改革方案。昨日，该方案已经在美国以外的全球大部分地区实施。

欧盟方面作出上述决定，是因为欧洲金融机构在如何为自己账户上的资产估值的新规则上产生了严重分歧。

分析师表示，改革将会对拥有大量投行业务的法国、德国和意大利银行造成超乎寻常的打击，迫使它们对大量衍生品持仓记入损失。

但欧盟委员会(European Commission)推迟在欧盟内部实施此项改革的决定，激怒了该地区的其它银行。它们担心，与国际同行相比，自己将处于不利地位。

 

国际会计准则理事会(IASB)早些时候公布了以市价评估资产的“公允价值”会计规则的改革方案。支持该规则的人表示，这使账户变得更加透明；但批评者则认为，它迫使银行在市场下跌时对资产记损，从而加剧了金融危机。

国际会计准则理事会表示，为了响应20国集团(G20)在年底前推行此项改革的呼吁，它加快了改革速度。不过，欧盟委员会表示，除非IASB开展一项深入的研究，否则它不会采纳这些改革措施。该决定意味着欧洲银行和保险公司2009年的会计处理不能使用新规则，但欧盟以外逾80个国家的公司则能够使用。

作出推迟采纳新规则的决定之际，欧盟委员会自身正处于临时代管状态。布鲁塞尔的外交官表示，法国对明年年初开始运行的下一届委员会的内部市场专员一职颇有兴趣。

译者/董琴